キャッシュフローは、企業を評価する上での指針の一つで、現金の流れを表すものです。
場合によっては、バランスシートよりも重要視されます。
キャッシュフローは、以下の3つに分類され、その合計額がキャッシュフローの合計増減額になります。
１．営業キャッシュフロー：営業（その企業の本業）によって生み出される金額の流れです。例えば製造業であれば、主に製品の売上と仕入原価から算出できます。
これがマイナスであると、全体でプラスであっても企業の将来性が疑問視されます。
２．投資キャッシュフロー：土地やビル、機材の損益や投資資産（株式など）による金額の流れです。
３．財務キャッシュフロー：金融機関への現金の借入や、社債の発行時に現れます。
例えば、企業の格付けで有名な「R＆I」など、企業の評価としてキャッシュフローを最も重要視するところも多いようです。